ضريبة الشركات (CT) هي شكل من أشكال الضريبة المباشرة المفروضة على صافي دخل أو أرباح الشركات والكيانات الأخرى من أعمالها. يشار أحيانًا إلى ضريبة الشركات أيضًا باسم "ضريبة دخل الشركات (CIT)" أو "ضريبة أرباح الأعمال" في ولايات قضائية أخرى.

طبقت دولة الإمارات العربية المتحدة نظامًا ضريبيًا اتحاديًا ينطبق على جميع الشركات والأنشطة التجارية العاملة داخل الإمارات السبع. ومع ذلك، هناك بعض الاستثناءات لهذه القاعدة. على سبيل المثال:

• ستظل الشركات العاملة في مجال استخراج الموارد الطبيعية خاضعة للمراسيم الضريبية الصادرة عن الإمارة المعنية.
• يُعفى الأفراد الذين يكسبون دخلاً بصفتهم الشخصية (مثل الراتب أو دخل الاستثمار) من الضرائب، طالما أن النشاط المدر للدخل لا يتطلب ترخيصًا تجاريًا.
• يتم أيضًا إعفاء الشركات المسجلة في مناطق التجارة الحرة، بشرط امتثالها لجميع المتطلبات التنظيمية وعدم القيام بأعمال تجارية مع البر الرئيسي لدولة الإمارات العربية المتحدة.

تعفى بشكل عام الدخل التالي من ضريبة الدخل:

• دخل الأرباح الذي تحصل عليه شركة إماراتية من أسهمها المؤهلة (يتم تحديده في القانون)
• مكاسب رأس المال.
• الأرباح من إعادة تنظيم المجموعة
• الأرباح من المعاملات داخل المجموعة

لن تكون هناك ضريبة مقتطعة في دولة الإمارات العربية المتحدة على المدفوعات المحلية وعبر الحدود.

• تعتزم دولة الإمارات العربية المتحدة الوفاء بالتزامها تجاه الشركات المسجلة في مناطق التجارة الحرة إلى الحد الذي لا تقوم فيه هذه الشركات بأعمال تجارية مع البر الرئيسي وتخضع لضريبة بنسبة صفر بالمائة (أو تكون معفاة حسب الحالة) حتى نهاية العام فترة العطلة. يتعين على جميع المناطق الحرة تقديم إقرار سنوي بالتحويلات النقدية.
• يجب على الشركات التي لها وجود في كل من البر الرئيسي لدولة الإمارات العربية المتحدة ومناطق التجارة الحرة وكذلك تلك التي تعمل بموجب نظام الترخيص المزدوج أن تأخذ في الاعتبار التأثير على نموذج التشغيل الخاص بها.

• سيتم الآن تطبيق قواعد التسعير التحويلي الخاصة بمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية في دولة الإمارات العربية المتحدة. يجب على جميع الشركات الالتزام بقواعد التسعير التحويلي ومتطلبات الوثائق. ستصبح قواعد التسعير التحويلي الآن إلزامية وقد تنطبق أيضًا على المعاملات المحلية.
• في حين أن خدمات المبيعات والتمويل بين الشركات هي ممارسة شائعة بين المجموعات في دولة الإمارات العربية المتحدة، فإن المكافآت السابقة لهذه الأنشطة لم تكن في المقدمة نظرًا لأنه من المرجح أن يتم إلغاء المعاملات عند التوحيد المالي.
• يعد هذا بمثابة تغيير في قواعد اللعبة حيث يجب إجراء المعاملات بين الشركات الشقيقة بشكل مستقل ويجب دعمها بشكل عام بالوثائق المناسبة. ستحتاج الشركات إلى تقييم ترتيباتها الحالية وتقييم تأثيرها على المعاملات عبر الحدود وكذلك المعاملات المحلية.

ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة نوعان مختلفان من الضرائب. سيتم تطبيق كلاهما في دولة الإمارات العربية المتحدة. إذا كنت شركة مسجلة لضريبة القيمة المضافة، فسيتعين عليك دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات بشكل منفصل. إذا لم يكن عملك مسجلاً لضريبة القيمة المضافة، فقد يتعين عليك دفع ضريبة الشركات.

1. استخدم المعلومات المتاحة لتحديد ما إذا كان عملك سيخضع لضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة، وإذا كان الأمر كذلك، فمن أي تاريخ.
2. فهم متطلبات عملك بموجب قانون ضريبة الشركات، بما في ذلك، على سبيل المثال:
   1. هل تحتاج شركتك إلى التسجيل في ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة؟
   2. ما هي الفترة الضريبية لعملك؟
   3. متى سيحتاج عملك إلى تقديم إقرار ضريبي للشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة؟
   4. ما هي الانتخابات أو الطلبات التي يمكن أو ينبغي لشركتك تقديمها لأغراض ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة؟
   5. كيف يمكن أن تؤثر ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة على التزامات عملك والتزاماته بموجب العقود المبرمة مع العملاء والموردين.
   6. ما هي المعلومات والسجلات المالية التي يجب على شركتك الاحتفاظ بها لأغراض ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة؟
3. اتصل بفريقنا من الخبراء المحترفين للتشاور بشأن ضريبة الشركات.